¿Qué artículo de la Ley del ISR respalda la deducción del Seguro de Hombre Clave?

El Artículo 27, Fracción XII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y el Artículo 51 de su Reglamento establecen que las primas de seguros de técnicos o dirigentes son 100% deducibles cuando el beneficiario único e irrevocable es la propia empresa.

¿Puede un socio o accionista ser asegurado como Hombre Clave?

Sí, siempre que desempeñe funciones directivas, comerciales o técnicas comprobables dentro de la operación de la empresa y que su ausencia represente una pérdida económica directa para la sociedad.

Guía Fiscal Empresarial · México (Art. 27 LISR)

¿Cómo deducir impuestos legalmente en tu empresa mientras creas una reserva financiera con Hombre Clave?

Para la mayoría de las empresas y PyMEs en México, el cierre fiscal representa un reto recurrente: cómo reducir la carga tributaria sin recurrir a prácticas agresivas y, al mismo tiempo, proteger la liquidez del negocio. El Seguro de Hombre Clave (Técnicos y Dirigentes) es una de las estrategias fiscales más sólidas contempladas en la legislación mexicana.

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¿Qué es exactamente la Estrategia de Hombre Clave?

Es un contrato financiero-asegurador contratado por una Persona Moral (o Persona Física con Actividad Empresarial) sobre la vida y capacidad productiva de sus socios operativos, directores o especialistas clave. A diferencia de un seguro personal, aquí la contratante, pagadora y beneficiaria al 100% es la propia empresa.

Paso 02 /

Fundamento Legal en la Ley del ISR

Conforme al Artículo 27, Fracción XII de la LISR y el Artículo 51 del Reglamento de la LISR, las primas pagadas por la empresa son un gasto 100% deducible de impuestos, reduciendo directamente la utilidad fiscal sobre la cual se calcula el 30% de ISR corporativo y la PTU.

Checklist de Cumplimiento Fiscal

Los 4 requisitos del SAT para que el Hombre Clave sea 100% deducible

1. Beneficiario único e irrevocable: La póliza debe estipular expresamente que la empresa contratante es la única beneficiaria.
2. Plazo y estructura del plan: Debe contratarse como un plan temporal (generalmente a 10, 15 o 20 años) con componente de ahorro o recuperación garantizada conforme a los lineamientos técnicos autorizados por la CNSF.
3. Relación comprobable con la empresa: El asegurado debe figurar en acta constitutiva, poderes o nómina como socio activo, director, gerente comercial o técnico indispensable.
4. Pago bancarizado desde la cuenta corporativa: Las aportaciones deben realizarse mediante transferencia, cheque o tarjeta corporativa de la empresa contratante con su respectivo CFDI emitido por MAPFRE o Insignia Life.

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